21春学期（1709、1803、1809、1903、1909、2003、2009、2103）《审计原理》在线作业
试卷总分:100 得分:100
一、单选题 (共 20 道试题,共 40 分)
1.计算固定资产原值与本期产品产量的比率，并与以前期间比较，这一程序属于固定资产审计的（ ）。
A.控制测试
B.细节测试
C.数字测试
D.分析程序
2.主营业务收入截止测试的目的是（）
A.确定主营业务收入的会计记录归属期是否正确
B.确定主营业务收入的数额是否正确
C.查找未入账的销售业务
D.确定已入账销售业务的真实性
3.审计人员在运用控制测试获取审计证据时，应考虑审计证据的充分性和适当性，以支持（）
A.固有风险的估计水平
B.控制风险的估计水平
C.检查风险的估计水平
D.固有风险的实际水平
4.注册会计师在对ABC有限责任公司2014年度财务报表进行审计，为查清某项固定资产的原始价值，查阅并利用了其所在事务所2009年审计该项固定资产的工作底稿。本次审计于2015年3月完成，则注册会计师查阅的该项固定资产的工作底稿应（ ）。
A.至少保存至2019年
B.至少保存至2024年
C.至少保存至2025年
D.长期保存
5.注册会计师将分析性复核直接作为实质性测试程序时，应当考虑的主要因素是（）
A.相关内部控制的有效性
B.出具审计报告的时间要求
C.分支机构的分布区域
D.助理人员的知识和经验
6.注册会计师在评价控制风险后，如果控制风险为（）水平时，只需记录这一评价结果。
A.最高
B.最低
C.中等
D.略低于最高
7.在确定实质性测试的性质、时间时，如果注册会计师决定以分析性复核和交易测试为主，并将审计程序的执行主要安排在期中进行，表明注册会计师（? ）。
A.决定接受的检查风险水平为高水平
B.决定接受的检查风险水平为低水平
C.评估的控制风险水平为高水平
D.评估的控制风险水平为低水平
8.审计工作底稿的复核中，不能作为复核人的是（ ）。
A.主任会计师、所长或指定代理人
B.业务助理人员
C.部门经理或签字注册会计师
D.项目经理或项目负责人
9.下列表述中，正确的是（ ）。
A.委托人因使用审计报告不当而造成后果，与审计人员有关，但与审计人员所在的审计机构无关
B.委托人因使用审计报告不当而造成后果，与审计人员无关，但与审计人员所在的审计机构有关
C.委托人因使用审计报告不当而造成后果，与审计人员及其所在的审计机构有关
D.委托人因使用审计报告不当而造成后果，与审计人员及其所在的审计机构无关。
10.可接受的抽样风险在控制测试中主要指( )，它与样本规模成反比。
A.可接受的信赖过度风险
B.可接受的误受风险
C.可接受的信赖不足风险
D.重大错报风险
11.注册会计师将分析性复核直接作为实质性测试时，应当考虑的主要因素是（??）。
A.相关内部控制的有效性
B.出具审计报告的时间要求
C.分支机构的分布区域
D.助理人员的知识和经验
12.在理解重要性概念时，下列表述中错误的是（ ）。
A.重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断
B.如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做
奥鹏作业答案请进open5.net或请联系QQ/微信：18866732出的经济决策，则该项错报是重大的
C.判断一项错报对财务报表是否重大，应当将使用者作为一个群体对共同性的财务信息的需求来考虑
D.在重要性水平之下的小额错报，无需关注
13.为确定销售业务记录的真实性，审计人员应从（）中选择一个测试样本
A.发运凭证
B.销售发票
C.主营业务收入明细账
D.客户订单
14.下列各项中，属于一般审计目标中机械准确性目标的是（ ）
A.流动负债是否有所隐瞒
B.固定资产的预计使用年限是否适当
C.明细账合计数与总账是否相符
D.已贴现的票据是否在附注中单独列示
15.下列注册会计师在归档期间对审计工作底稿做出的变动中，不正确的做法是（ ）。
A.对审计工作底稿进行分类、整理和交叉索引
B.删除或废弃被取代的审计工作底稿
C.对审计档案归整工作的完成核对表签字认可
D.因为在审计报告日获取的、与审计项目组相关成员进行讨论并取得一致意见了，所以予以删除相关的审计证据
16.注册会计师在出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告时，应在意见段前增加说明段，明确说明理由，并在可能情况下，指出其（ ）。
A.对审计意见的影响
B.对会计报表反映的影响程度
C.对会计报表审计的影响
D.对被审计单位财务状况的影响程度
17.注册会计师在了解及评价被审计单位内部控制后，实施控制测试的范围是（ ）
A.有重大缺陷的内部控制
B.拟信赖的内部控制
C.对会计报表有重大影响的内部控制
D.并未有效运行的内部控制
18.对应付账款进行函证时，审计人员最好应（）。
A.采用否定式函证，不具体说明应付金额
B.采用否定式函证，列示应付金额
C.采用肯定式函证，不具体说明应付金额
D.采用肯定式函证，具体说明应付金额
19.适当的职责分离有助于防止各种有意的或无意的错误，以下的有关销售与收款业务循环中进行了适当的职责分离的是（ ）。
A.负责应收账款记账的职员负责编制银行存款余额调节表
B.编制销售发票通知单的人员同时开具销售发票
C.在销售合同订立前，由专人就销售价格，信用政策，发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判
D.应收票据的取得、贴现和保管由某一会计专门负责
20.下列各项中属于注册会计师总体审计计划审核事项的是（?）
A.审计程序能否达到审计目标
B.审计程序能否适合审计目的的具体情况
C.对审计重要性的制定是否恰当
D.重点审计程序的制定是否恰当
二、多选题 (共 20 道试题,共 40 分)
21.对总体审计计划，应审核的主要事项包括（）
A.审计目的、审计范围及重点审计领域的确定是否恰当
B.时间预算是否合理
C.对专家、内部审计人员及其他审计人员工作的利用是否恰当
D.审计程序能否达到审计目标
22.以下关于审计证据可靠性的说法，正确的包括（ ）。
A.从外部独立来源获取的证据比从其他来源获取的证据更可靠
B.间接获取的证据比从直接获取的证据更可靠
C.内部控制有效时内部生成的证据比内部控制薄弱时内部生成的证据更可靠
D.事务所内级别越高的审计人员收集的证据越可靠
23.下列各因素中，属于公司控制环境的是（ ）
A.人事政策和程序
B.购货交易和活动为正当批准
C.公司范舞弊机制
D.管理思想和经营风格
24.以下属于注册会计师及其所在会计师事务所可能承担的行政责任是（ ）
A.警告
B.罚款
C.罚金
D.暂停执业
25.审计作为一种独立的审查和评价活动，主要有以下特征（）。
A.独立性
B.风险性和责任性
C.权威性
D.客观性
26.若评估控制风险为最高水平，可能的原因包括（）
A.内部控制政策和程序与报表认定无关
B.内部控制政策和程序无效
C.注册会计师评估检查风险为最高水平
D.评价内部控制政策和程序的效力比实施另一审计方法更费时
27.审计业务约定书的作用包括（ ）
A.使客户了解审计人员的审计责任
B.事务所据以检查客户履行约定义务情况
C.在审计过程中合理运用分析性复核
D.在法律诉讼中据以确定双方应副责任
28.观察是注册会计师实地察看被审计单位的（ ），以获取审计证据的方法。
A.实物资产
B.会计资料和其他信息
C.有关业务活动
D.内部控制的执行情况
29.下列关于重要性的论断中正确的有（）
A.无论是笔误还是舞弊，金额小于重要性水平时均不重要
B.恰当运用重要性有助于提高审计效率和保证审计质量
C.重要性有数量和质量两个方面的特征
D.审计人员应该从会计报表和账户余额两个层次来考虑重要性
30.被审计单位应当建立对销售与收款内部控制的监督检查制度，其监督检查的重点包括（ ）。
A.检查是否存在销售与收款业务不相容职务混岗的现象
B.检查授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为
C.检查信用政策、销售政策的执行是否符合规定
D.检查销售退回手续是否齐全、退回货物是否及时入库
31.购货与付款循环中，（）目标的实质性测试与卖方发票有关。
A.过账和汇总
B.完整性
C.真实性
D.估价
32.我国会计师事务所包括（）会计师事务所两种形式。
A.独资
B.合伙
C.股份有限公司
D.有限责任
33.内部控制的固有限制包括（）
A.内部控制一般仅针对常规业务活动而设计
B.内部控制固有风险估计水平过低
C.内部控制可能因经营环境、业务性质的改变而削弱或失效
D.内部控制控制风险估计水平过低
34.下列（ ）情况下，审计人员应对应收账款采用肯定式函证。
A.账款金额较大
B.账款金额较小
C.可能存在争议或差错的账款
D.被审计单位内部控制无效
35.下列审计工作底稿归档后属于当期档案的有（ ）。
A.审计调整分录汇总表
B.公司章程
C.企业营业执照
D.审计计划
36.按照相关审计准则的规定，导致注册会计师出具非无保留意见审计报告的情形通常应包括（ ）。
A.注册会计师与管理层在会计政策的选用、会计估计的作出或财务报表的披露方面存在分歧
B.注册会计师对持续经营能力产生重大疑虑，即使被审计单位财务报表中已对此进行了充分披露
C.审计范围受到一定限制
D.由于客观环境而非管理层故意造成的审计范围在一定程度上受限
37.我国会计师事务所的两种形式是（）。
A.独资
B.合伙
C.股份有限公司
D.有限责任
38.任何一项审计活动中都存在的关系人包括（）
A.委托人
B.被审计人
C.内部审计部门
D.审计人
39.下列各项中，属于注册会计师违反执业道德规范行为的包括（ ）
A.注册会计师同时为上市公司提供编制财务报表和审计服务
B.注册会计师按照正常的借款程序从银行（审计客户）获得贷款且贷款金额不大
C.注册会计师可以对其能力进行广告宣传，但不得诋毁同行
D.注册会计师提供内部控制设计服务时采用或有收费形式
40.审计人员针对融资租入固定资产而实施审计程序时，除可参照经营租赁相关审计程序外，还应审查（）
A.租入固定资产是否确属企业需要
B.租入固定资产折旧的计提是否正确
C.租入固定资产是否已登入备查簿
D.租入固定资产计价是否正确
三、判断题 (共 10 道试题,共 20 分)
41.审计业务约定书签约双方中，一方是注册会计师，另一方面是委托单位的法人代表或授权代表。
42.注册会计师越想依赖控制运行的有效性，确定的可容忍偏差率越低，进行控制测试的范围就应越大。（ ）
43.管理层对财务报表各组成要素均做出了认定，注册会计师的审计工作就是要确定管理层的认定是否恰当。（ ）
44.由于环境可能发生变化，因此计划重要性最终可能不同于审计结束阶段评价审计结果时能使用的重要性水平。（ ）
45.被审计单位于2006年12月30日给甲公司发出商品40万元，2007年1月4日办妥托收手续，被审计单位在发出商品时确认收入入账，则被审计单位违反了完整性认定。（ ）
46.当注册会计师想证实销售收入的完整性时，可考虑从销售发票副本中选取样本，并追查至与每张相应的发货单。（ ）
47.如果购货业务有现金折扣条款，被审计单位按照发票上记载的全部应付金额入账，待实际获得现金折扣时再冲减财务费用，对此，注册会计师应予以认可( )。
48.会计师事务所和注册会计师的业务大体上可分为认证服务和非认证服务。其中非认证服务包括咨询和税务服务等。（）
49.审计证据是审计人员评价和判断被审计事项的标准，是提出审计意见、做出审计结论的依据。（）
50.控制测试和实质性程序是注册会计师在任何一项财务报表审计中都必须实施的程序。（ ）
转载请注明：奥鹏作业之家 » 【奥鹏】南开21春学期《审计原理》在线作