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国开23秋《税收筹划》 形考任务作业和单元实践【参考答案】

甲酒厂本年7月黄酒的不含增值税销售额为100万元,发岀货物的包装物押金为5.65万元,定期60天收回,该酒厂当期增值税销项税额是( )万元

A

13

B

13.65

C

117.99

D

18

答案是:13

下列选项中,试点纳税人适用13%税率计税的是( )。

A

提供有形动产融资租赁服务

B

提供交通运输业服务

C

提供包装设计服务

D

提供仓储服务

答案是:提供有形动产融资租赁服务

一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税行为, 可以选择适用简易计税方法计税,但一经选择( )内不得变更。

A

12 个月

B

24 个月

C

36 个月

D

180 日

答案是:36 个月

如果纳税人采取下列(   )方式,则不能使税基递延,获得时间价值。

A

赊销商品

B

代销商品

C

依税法规定加速折旧

D

加速摊销

答案是:加速摊销

甲单位采取折扣方式销售货物,折扣额单独开发票,增值税销售额是( )。

A

折扣额

B

加上折扣额的销售额

C

扣除折扣额的销售额

D

不扣除折扣额的销售额

答案是:不扣除折扣额的销售额

可通过计算( )的平衡点来决定适当的增值税纳税人身份。

A

毛利率

B

退税率

C

净利率

D

利润率

答案是:毛利率

下列项目所包含的进项税额,不得从销项税额中抵扣的是( ) 。

A

购买的用于生产的机器设备

B

用于返修产品修理的易损零配件

C

生产企业用于经营管理的办公用品

D

生产企业外购用于个人消费的小汽车

答案是:生产企业外购用于个人消费的小汽车国开形考答案open5.net或联系QQ/微信:18866732

本年7月甲公司收购一批免税农产品,当月全部领用用于生产增值税税率为13%的产品,农产品收购发票上注明价款为100000元,同时支付给运输公司的购货运费为2000元(不含增值税),取得增值税专用发票,该公司此项业务可计算抵扣的增值税进项税额为( )元。

A

12140

B

10180

C

13540

D

14440

答案是:10180

采取预收货款方式销售货物,增值税纳税义务的发生时间是( )。

A

销售方收到第一笔货款的当天

B

销售方收到剩余货款的当天

C

销售方发出货物的当天

D

销售方收到全部货款的当天

答案是:销售方发出货物的当天

甲服装厂本年7月将自产的服装作为福利发给本厂职工,该批产品制造成本合10万元,利润率为10%,按当月同类产品的平均售价计算销售额为18万元,则计增值税的销售额为( )万元

A

10

B

10.9

C

11

D

18

答案是:

是选择推迟还是提前索取增值税专用发票主要考虑货币的时间价值。 ( )

A

正确

B

错误

答案是:

一般纳税人和小规模纳税人身份可以视经营情况随时申请变更。( )

A

正确

B

错误

答案是:

纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产,适用不同税率或者征收率的,应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额;未分别核算的,从高适用税率。( )

A

正确

B

错误

答案是:

年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人,按小规模纳税人纳税。( )

A

正确

B

错误

答案是:

企业的销售行为既涉及销售货物又涉及服务,该销售行为均应按销售货物缴纳增值税。( )

A

正确

B

错误

答案是:

采用折扣销售等方式,是否在同一张增值税专用发票上注明销售额和折扣额,不仅会影响流转环节的税负, 而且会影响企业所得税税负。 ( )

A

正确

B

错误

答案是:

对于当期和未来一段时期销售规模不大而购进又较大的企业,可以推迟索取增值税专用发票的时间来减轻税负。 ( )

A

正确

B

错误

答案是:

一般来说,采用返还现金的促销方式,税收负担比较轻。 ( )

A

正确

B

错误

答案是:

兼营行为的税收筹划方法一般是分开核算,否则会从高适用税率。( )

A

正确

B

错误

答案是:

以下哪些属于增值税销售方式的税收筹划?(   )

A

“实物折扣”变“价格折扣”

B

“销售折扣”变“折扣销售”

C

主动压低货物的定价

D

以实际含税价格比选择购货对象

答案是:

某商场(增值税一般纳税人)与其供货企业达成协议,按销售量进行平销返利本年5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票,注明销售额120万元、进项税额15.6万元,并通过主管税务机关认证。当月按平价全部销售,月末供货方向该商场支付返利5.65万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有( )。

A

商场应按120万元计算销项税额

B

商场应按125. 65 万元计算销项税额

C

商场当月应抵扣的进项税额为15.6 万元

D

商场当月应抵扣的进项税额为14.95 万元

答案是:

当实际增值率大于无差异平衡点增值率时,应当选择按小规模纳税人纳税。 ( )

A

正确

B

错误

答案是:

下列项目中,进项税额不得抵扣的有( )。

A

因管理不善造成的原材料变质

B

小规模纳税人从一般纳税人接受包装设计服务,取得增值税专用发票

C

因发生泥石流而导致在途物资毁损

D

企业购入一台机器设备,既用于增值税应税项目,又用于增值税免税项目

答案是:

通过应纳税额的计算规避税收负担的策略有(   )。

A

缩小税基策略

B

适用低税率策略

C

延缓纳税期限策略

D

合理归属所得年度策略

答案是:

以下属于增值税纳税筹划方法的有(   )。

A

通过企业分立减轻增值税税负

B

通过企业合并减轻增值税税负

C

通过分期收款递延纳税

D

推迟索取增值税专用发票,推迟抵扣进项税

答案是:

以下增值税纳税义务发生时间正确的有( )。

A

以预收款方式销售货物的,为发出货物的当天

B

委托他人代销货物的,为货物发出的当天

C

采用赊销方式销售货物的,为合同约定的收款日期的当天

D

采取分期收款方式销售货物的,为实际收到货款的当天

答案是:

以下符合现行增值税规定的有( )。

A

增值税对单位和个人都规定了起征点

B

纳税人销售额未达到规定的增值税起征点的,免征增值税;达到起征点的,全额缴纳增值税

C

销售货物的增值税起征点为月销售额5000~20000元;销售应税劳务的增值税起征点也为月销售额5000~20000元

D

按次纳税的增值税起征点为每次(日)销售额300~500元

答案是:

一般情况下,应该尽量采用(   )方式销售货物,以达到递延增值税税款的目的,减少必要的损失。

A

托收承付和委托银行收款

B

支票、银行本票和汇兑结算

C

委托代销商品

D

赊销或分期收款

答案是:

以下哪些会影响增值率的大小?(   )

A

销项税额

B

进项税额

C

销售收入

D

购买价格

答案是:

甲公司为增值税一般纳税人(增值税税率为13%),国庆期间为促销产品欲采用两种方式:一是销售一台价值1000 元的空调(其购进价格为700元),赠送一台价值300元的电饭煲(其购进价格为210 元),甲公司将赠送的300元电饭煲单独开具发票;二是销售一台价值1 000元的空调和一台价值300元的电饭煲,给予300元的价格折扣,并将价格折扣开在同一张发票的“金额”栏中。以上价格均为含增值税价格。该企业销售利润率为30% ,即若销售额为1000元,则进价为700元。

要求:请对其进行税收筹划(假定只考虑增值税)。

答案是:

下列各项中, 视同销售货物计算缴纳增值税的有( )。

A

销售代销货物

B

将货物交付他人代销

C

将自产货物分配给股东

D

将购买货物用于集体福利

答案是:

甲公司、乙公司均为增值税一般纳税人。乙公司期初有27万元的增值税留抵税额,本期预计销售额为50万元(不含增值税),预计本期没有新增采购项目,即本期没有新增进项税额。甲公司本期预计销售额为200万元(不含增值税),可抵扣的增值税进项税额为4万元。此时,假设甲公司有机会合并乙公司,且是否合并乙公司对自身经营基本没有影响。假设乙公司不符合向主管税务机关申请退还增量留抵税额的条件。甲公司、乙公司均适用13%的增值税税率。

要求:请对上述业务进行税收筹划。

答案是:

甲商业企业为一般纳税人。若甲企业从一般纳税人处采购商品,则不含税购买价为2000元,且可取得税率为13%的增值税专用发票, 该商品的不含税销售价为2 200元;若甲企业从小规模纳税人处采购商品,则不含税购买价为1900 元,且可取得由税务机关代开的税率为3% 的增值税专用发票,该商品的不含税销售价仍为2 200元。

要求:请对甲商业企业的供应商进行选择。

答案是:

甲家电超市本年7月销售空调2000台,不含税销售额为800万元,当月与销售空调相关的可抵扣进项税额为100万元;该超市同时为客户提供上门安装服务,收取安装费33.9万元, 当月与安装服务相关的可抵扣进项税额为1万元。请对上述业务进行税收筹划。

要求:请对上述业务进行税收筹划。

答案是:

下列税金在计算企业应纳税所得额时,不得从收入总额中扣除的( )。

A

土地增值税

B

增值税

C

消费税

D

资源税

答案是:

甲汽车制造厂本年销售产品收入3000 万元,转让技术使用权收入200 万元,广告费支出600 万元,业务宣传费40 万元,则计算应纳税所得额时( )。

A

调增应纳税所得额160 万元

B

调增应纳税所得额190 万元

C

调减应纳税所得额160 万元

D

调减应纳税所得额190 万元

答案是:

不能达到节税目的的租金支出的纳税筹划是( )。

A

使租金支出费用最大化

B

合理分配跨期间费用

C

取得合法凭证

D

在支出水平相等的情况下,以融资租赁方式承租

答案是:

甲企业本年度利润总额为40 万元,未调整捐赠前的所得额为50 万元。当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门向农村义务教育的捐赠6 万元。该企业2016 年应纳企业所得税税额为( )万元。

A

12.5

B

12.8

C

13.45

D

16.25

答案是:

企业将其对外的股权投资进行转让时,先(   ),然后转让股权的操作,有助于达到减轻所得税费用、提高税后净收益的目的。

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