多选题
1
中国公民肖某承包了一家餐厅，餐厅每年支付肖某承包收入30万元，肖某不参与分享餐厅的经营成果；肖某的好友曾某承包了一家国有招待所，承包合同规定每月支付曾某工资8000元，同时曾某每年要上交承包费50万元，其余招待所经营成果归曾某所有，则下列关于个人所得税的说法正确的有（ ）。
A
肖某和曾某取得的所得均按“经营所得”项目征税
B
肖某取得的所得按照“经营所得”项目征税
C
曾某取得的工资和承包经营成果均按照“经营所得”项目征税
D
曾某取得的工资按照“工资、薪金所得”项目征税
E
肖某取得的所得按照“工资、薪金所得”项目征税
答案是：CE
2
在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除。但下列（ ）无形资产不得计算摊销费用扣除。
A
自创商誉
B
其他不得计算摊销费用扣除的无形资产
C
自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产
D
开发无形资产时未形成资产而发生的费用
E
与经营活动无关的无形资产
答案是：
3
《中华人民共和国企业所得税法》规定的企业所得税的税率有（ ）。
A
30%
B
20%
C
25%
D
33%
答案是：
4
下列各项中，应按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税的有（ ）。
A
个人合伙企业的自有利润
B
法人企业为其股东购买小汽车将汽车办理在股东名下
C
职工因拥有股票期权且在行权后取得企业税后利润分配收益
D
个人独资企业业主用企业资金进行个人消费部分
E
个人取得的国债转让所得
答案是：
5
2017年12月份，某单位购置一批商品房销售给职工，李某以30万元的价格购买了其中一套(单位原购置价36万元)，李某每月工资2000元。对李某买房行为的税务处理正确的有（ ）。
A
应按照全年一次性奖金的计税方法计征个人所得税
B
应缴纳个人所得税14765元
C
应按工资、薪金所得项目缴纳个人所得税
D
应缴纳个人所得税8875元
E
应按财产转让所得项目缴纳个人所得税
答案是：
6
下列各项所得中，应征收个人所得税的是（ ）。
A
未经批准从事个体工商业生产取得的所得
B
个人为他人担保取得的所得
C
个人转让股票所得
D
个人继承财产而取得的遗作稿酬
E
省级人民政府颁发的科技发明奖
答案是：国开形考答案open5.net或联系QQ/微信：18866732
7
在计算应纳税所得额时，企业发生的下列（ ）支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：
A
固定资产的大修理支出
B
赞助支出
C
未经核定的准备金支出
D
租入固定资产的改建支出
答案是：
8
一般来说，居民纳税人就其来源于中国境内、境外的所得缴纳个人所得税；非居民纳税人仅就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。下列收入中属于中国境内所得的是（ ）。
A
在中国境内任职，受雇而取得的工资、薪金所得
B
来自中国境内企业的股息、红利
C
在中国境内提供各种劳务取得的劳务报酬所得
D
将财产出租给承租人在中国境外使用而取得的所得
E
转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产取得的所得
答案是：
9
以下关于城市维护建设税征收管理的说法，正确的有（ ）。
A
对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还城市维护建设税
B
自2022年1月1日至2024年12月31日，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对所有增值税纳税人可以在50%的税额幅度内减征城市维护建设税
C
退还的留抵税额不作为城市维护建设税的计税依据
D
对境外单位向境内销售劳务的，不征收城市维护建设税
E
国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税
答案是：
10
业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括（ ）和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
A
损失
B
费用
C
税金
D
成本
答案是：
单选题
1
承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅是按合同（协议）规定取得一定所得的，其所得适用的征税税率是（ ）。
A
三级超额累进税率
B
五级超额累进税率
C
固定税率20%
D
九级超额累进税率
答案是：
2
对商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出的非雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励，应根据所发生费用的全额作为营销人员当期的劳务收入，按照（ ）项目征收个人所得税。
A
个体工商户的生产、经营所得
B
报酬所得
C
利息、股息、红利所得
D
工资、薪金所得
答案是：
3
企业所得税规定纳税人购买国债的利息收入，不应计入应纳税所得额。（ ）
A
错误
B
正确
答案是：
4
根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是（ ）
A
居民企业
B
外国企业
C
非居民企业
D
本国企业
答案是：
5
个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按照（ ）税目缴纳个人所得税。
A
利息、股息、红利所得
B
工资、薪金所得
C
个体工商户的生产、经营所得
D
劳务报酬所得
答案是：
6
印花税规定营业账簿适用定额税率，税额为每件5元。
A
错误
B
正确
答案是：
7
用于公益．救济性捐赠支出不超过企业年度利润总额12 %以内的可以据实扣除。 （ ）
A
错误
B
正确
答案是：
8
企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括（ ）和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
A
行政罚款
B
增值税
C
成本
D
税收滞纳金
答案是：
9
具有法人资格的企业才能成为居民纳税企业。（ ）
A
错误
B
正确
答案是：
10
位于市区的一般纳税人软件公司，经营业务为软件开发销售，2022年3月销售自行开发的软件产品缴纳了增值税28万元，之后享受即征即退优惠政策退还了增值税7.8万元，该公司当月的城市维护建设税为（ ）万元。
A
1.22
B
1.60
C
1.98
D
1.96
答案是：
11
应纳税所得额为（ ）
A
企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
B
企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
C
企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除的余额，为应纳税所得额。
D
企业每一纳税年度的收入总额，减除免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
答案是：
12
在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应当依照（ ）的规定计算。
A
按上级机关的指示
B
按企业财务、会计处理办法
C
按有资质的中介机构
D
按税收法律、法规
答案是：
13
企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入（ ）%的部分，准予扣除。
A
15
B
20
C
60
D
40
答案是：
14
对一次取得劳务报酬应纳税所得额超过2万元的，应该按照税法规定加成征收个人所得税。（ ）
A
正确
B
错误
答案是：
15
退休人员再任职取得的收入，在减除按税法规定的费用扣除标准后，按（ ）应税项目缴纳个人所得税。
A
工资、薪金所得
B
偶然所得
C
个体工商户的生产、经营所得
D
劳务报酬所得
答案是：
16
不适用企业所得税法的个人独资企业和合伙企业，包括依照外国法律法规在境外成立的个人独资企业和合伙企业。（ ）
A
错误
B
正确
答案是：
17
居民个人陶某为自由职业者，2021年从中国境内取得不含税劳务报酬140000元，从境外取得稿酬折合人民币20000元。陶某无专项扣除、专项附加扣除和依法规定的其他扣除，2021年应缴纳个人所得税（ ）元。
A
2760
B
4280
C
3800
D
9800
转载请注明：奥鹏作业之家 » 国开23秋《纳税实务050283》第二次形考作业【参考答案】