税收采取的是（ ）方式。
自愿认购
依法征收
有偿筹集
自愿缴纳
根据增值税的有关规定，下列不适用9%税率的是（ ）。
增值电信服务
销售不动产
不动产租赁服务
建筑服务
行政性收费是国家组织财政收入的最主要形式。
对
错
我国的税收征收管理机关包括国税局、地税局，海关只是代征，不属于税收征收管理机关。（ ）
对
错
资源税是以国有资源的销售为课税对象的一个税种。（ ）
对
错
加速折旧实际上增加了成本费用，这也就增加了当期应纳所得税额。
对
错
“未交增值税”贷方余额反映企业留抵的增值税。（ ）
对
错
有形动产租赁服务原属于营业税范围，营改增后实行11%的增值税税率。
对
错
对于流转税来说，在税率确定的情况下，应缴纳的流转税额不但与流转额的多少有关，还与成本、费用的高低有关。（ ）
对
错
小规模纳税人适用6%的征收率。（ ）
对
错
我国目前所采用的增值税计算方法为购进扣税法。（ ）
对
错
某商场为增值税一般纳税人，10月份售出甲产品80套，含税金额9 492元，另外为回馈老客户，当月无偿赠送乙商品80套（每套含税价格16.95元），则该商场当月的销项税额为（ ）。
9 492×13％＋16.95×80÷（1＋13％）×13％＝1 389.96元
（9 492＋16.95×80）×13％＝1 410.24元
（9 492＋16.95×80）÷（1＋13％）×13％＝1 248元
9 492÷（1＋13％）×13％＝1 092元
互联网接入属现代服务业应当缴纳增值税。
对
错
根据增值税法律制度的规定，下列向购买方收取的费用，不构成销售额的是（ ）。
违约金
应税消费品的消费税税额
优质费
增值税税额
某管道运输企业为一般纳税人，2015年4月取得管道运输不含税收入100万，当月购进材料，取得增值税专用发票，金额40万元，当月抵扣进项税，该企业当月实际缴纳增值税（ ）万元。
6.00
4.20
10.20
3.00
某广告公司（一般纳税人）10月取得广告代理收入200万元，发生广告制作费50万元，取得对方开具的增值税专用发票。该广告公司上述业务应纳增值税（ ）万元。（以上收入均为含税价格）
8.49
8.54
21.79
29.06
下列关于税收要素中法律责任的表述不正确的是（ ）。
一般包括违法行为和因违法而应承担的法律责任
法律责任是指对违反国家税法规定的纳税人所采取的处罚措施
违法行为包括作为和不作为
法律责任包括行政责任和刑事责任
根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税期限的表述中，不正确的是（ ）。
以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人
纳税人进口货物，应自海关填发进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款
纳税人不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税
纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起10日内申报纳税
在税负能够转嫁的条件下，纳税人并不一定是（ ）。
代扣代缴义务人
代收代缴义务人
法人
实际负税人国开形考答案open5.net或联系QQ/微信：18866732
下列各项中，属于税收法律制度中的核心要素的是（ ）。
税率
纳税期限
征税对象
纳税义务人
甲公司为增值税一般纳税人，本月将一批新研制的产品赠送给老顾客使用，甲公司并无同类产品销售价格，其他公司也无同类货物，已知该批产品的生产成本为10万元，甲公司的成本利润率为10％，该产品适用的增值税税率13％。则计算甲公司当月增值税销项税额的下列算式中正确的是（ ）。
10×（1＋10％）÷（1＋13％）×13％＝1.27万元
10×（1＋10％）×13％＝1.43万元
10×（1＋10％）÷（1－13％）×13％＝1.64万元
10×13％＝1.3万元
下列税法要素中，可以作为区别不同税种的重要标志的是（ ）。
税率
纳税期限
税收优惠
征税对象
税收的无偿性，并不否定其具有“返还”的性质。（ ）
对
错
纳税地点主要是指根据各个税种纳税对象的纳税环节和有利于对税款的源泉控制而规定的纳税人（不包括代征、代扣、代缴义务人）的具体纳税地点。
对
错
按课税对象为标准分类，企业所缴纳的税种可分为直接税和间接税。（ ）
对
错
因发生水灾，企业仓库进水，产品损失，应当借记“待处理财产损溢”账户，贷记“库存商品”账户。（ ）
对
错
将自产的货物用于个人消费，在进行会计处理时不确认收入，只按成本结转。（ ）
对
错
年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。（ ）
对
错
税率是一种税种区别于另一种税种的最主要的标志。（ ）
对
错
根据现行增值税规定，对于达到或超过起征点的，仅将超过起征点的金额纳入增值税征税范围。（ ）
对
错
营改增小规模纳税人可以进项税额扣除。
对
错
营业税改征的增值税，一律由国税局负责征收。
对
错
从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（ ）以下的，为小规模纳税人。
100万元（含）
80万元（含）
50万元（含）
30万元（含）
下列货物中，适用13%的一般纳税人增值税税率的是（ ）。
沙发
图书
手机
农机零部件
某商场采取以旧换新方式销售电冰箱，每台零售价3000元，本月售出的电冰箱150台，旧电冰箱折价200元，共收回150台旧电冰箱，该业务应纳增值税为（ ）。
65384.62元
61025.64元
73500元
76500元
下列属于营改增交通运输业的是（ ）。
货运代理业务
出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用
远洋运输的光租业务
航空地面服务
下列服务项目中，不属于现代服务业应当缴纳增值税的有（ ）。
外文翻译
快递服务
场地租赁
互联网接入
根据税收法律制度的规定，下列各项中，属于税收法律关系客体的是（ ）。
纳税人
征税对象
纳税义务
征税人
下列关于税法构成要素的说法中，正确的是（ ）。
税目是区分不同税种的主要标志
纳税人就是履行纳税义务的法人
税率是衡量税负轻重的重要标志
征税对象是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品
税法构成要素中，用以区分不同税种的是（ ）。
课税对象
税目
税率
纳税人
某增值税一般纳税人以送货上门方式销售服装一批，开出增值税专用发票，注明价款50000元、税额8500元，另开普通发票收取运输装卸费234元（其中装卸费34元），包装费117元，则该笔业务的计税销售额为（ ）元。
50337
50351
50200
50300
下列选项中，不正确的是（ ）
当征税对象的数额小于起征点和免征额时，都不予征税
当征税对象的数额大于起征点时，要对征税对象的全部数额征税
免征额是税法规定的征税对象全部数额中免予征税的数额
当征税对象的数额大于免征额时，要对征税对象的全部数额征税
负税人是最终承担税收负担的单位和个人，它与纳税人既有联系，又有区别。（ ）
对
错
纳税地点是指纳税人按照税法规定向税务机关申报纳税的具体地点。
对
错
税收的无偿性指国家取得税收不需要偿还，但有时需对纳税人支付一定代价。（ ）
对
错
纳税义务人可以是自然人，也可以是法人或其他社会组织。（ ）
对
错
如果提供加工劳务的单位是小规模纳税人而不能由税务所代开增值税专用发票，则接受应税劳务的企业虽为一般纳税人，也不能享受进项税额抵扣。（ ）
对
错
某企业购买药品赠送给山区的卫生部门用于预防疾病，不用缴纳增值税。（ ）
对
错
取得的运输业增值税专用发票可按7%抵扣进项税额。
对
错
为工厂提供包车服务属于增值税应税服务范围。
对
错
下列行为中，不属于增值税视同销售行为的是（ ）。
某企业将外购货物用于个人消费
某企业销售代销货物
某企业将外购货物无偿赠送给客户
某企业将外购货物作为投资，提供给其他单位
现金折扣销售正确的会计处理是（ ）。
不冲减销售收入冲减销项税
不冲减销售收入也不冲减销项税
冲减销售收入并冲减销项税
冲减销售收入不冲减销项税
下列不属于视同销售项目的是（ ）
将委托加工货物用于赠送
将自产货物用于个人消
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