西交《税法学》在线作业
试卷总分:100 得分:100
一、单选题 (共 20 道试题,共 40 分)
1.构成税收实体法的基础要素是（ ）。
A.税源
B.计税依据
C.课税对象
D.税目
2.下列各项所得中，哪一项适用于个人所得税减征规定( )。
A.特许权使用费所得
B.劳务报酬所得
C.稿酬所得
D.工资、薪金所得
3.下列选项中,不属于我国企业所得税纳税人的是( )
A.国有企业
B.集体企业
C.合伙企业
D.非居民企业
4.下列混合销售行为中，应当征收增值税的是( )。
A.零售商店销售家俱并实行有偿送货上门
B.电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务
C.装潢公司为客户包工包料装修房屋
D.饭店提供餐饮服务并销售酒水
5.个人出租房屋使用权取得所得属于（ ）。
A.财产转让所得
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C.特许权使用费所得
D.劳务报酬所得
6.下列属于非居民纳税人的是( )
A.在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得
B.在中国境内无住所
C.在中国境内无住所，但居住时间满1个纳税年度
D.在中国境内有住所，但目前未居住
7.我国新时期的治税原则中，法治原则的基本内容是( )
A.集中财政收入，保证满足公共需要
B.严格按照税法规定开展征税管理活动
C.保证纳税人的税负公平和机会均等
D.不断提高税收效率
8.我国新时期的治税原则中,法治原则的基本内容是( )
A.集中财政收入，保证满足公共需要
B.严格按照税法规定开展征税管理活动
C.保证纳税人的税负公平和机会均等
D.不断提高税收效率
9.企事业单位的承包、承租经营所得必要费用的扣除是指( )。
A.生产、经营成本
B.收入总额的20%
C.按月扣除800元
D.从收入总额中扣800元或定率扣除20%
10.某旅行社4月份组织一个30人的旅游团旅游，向每人收取旅游费3000元。旅游期间由旅游社为每人支付住宿费1200元，餐费1000元，交通费350元，门票50元。旅游业适用营业税税率为5%，该旅行社该项业务应缴纳营业税()元
A.2700
B.600
C.1200
D.4500
11.纳税人发生年度亏损，可以弥补的金额是( )。
A.企业申报的亏损额
B.税务机关按税法规定核实、调整后的金额
C.企业财务报表的帐面金额
D.企业自己核定的亏损额
12.车船税的纳税地点为( )
A.车船登记地
B.车船行驶地
C.纳税人经营所在地
D.车船所在地
13.在计算应纳税所得额时，下列（ ）项目可以从收入总额中扣除。
A.固定资产转让费
B.超过国家规定标准用于公益性.救济性的捐赠
C.违法经营的罚款
D.资本性的支出
14.王某取得稿酬20000元，讲课费4000元。已知稿酬所得适用个人所得税税率为20%，并按应纳税额减征30%，劳务报酬所得适用的个人所得税税率为20%。根据个人所得税法律制度的有关规定，王某应纳个人所得税额为（ ）元。
A.2688
B.2880
C.3840
D.4800
15.2008 年10 月某公司进口货物一批，货物的成交价为100 万元，运达我国输入地点的运费等费用共计10 万元，该货物适用关税的税率为20％。该公司进口这批货物应缴纳的关税税额为( )
A.2 万元
B.18 万元
C.20 万元
D.22 万元
16.下列单位不缴纳企业所得税的纳税人是( )。
A.私营企业
B.联营企业
C.其他经济组织
D.个体工商业户
17.财政部、国家税务总局、海关总属以及地方政府有权制定（ ）。
A.税收行政法规
B.税收法律
C.税收规章
D.各税种暂行条例
18.在税法体系中起着税收母法的作用，属于税法体系的主体和核心的是（ ）。
A.税收基本法
B.税收普通法
C.税收实体法
D.税收程序法
19.所得税属于( )
A.直接税
B.间接税
C.流转税
D.财产税
20.（ ）是指税法规定的商品从生产到消费的的流转过程中缴纳税款的环节。
A.减免税
B.纳税地点
C.纳税环节
D.纳税期限
二、判断题 (共 30 道试题,共 60 分)
21.对邮电部门出售手提电话、寻呼机并为用户提供无线通讯服务，其所得收入应按邮电通信业征税。
22.消费税的税率只有比例税率和定额税率两种。
23.甲未按规定向乙支付货款，乙企业按合同规定向甲收取违约金，由于违约金是在销售实现后收取的，故不应征增值税。（ ）
24.在中国境内无住所而在中国境内取得工资薪金所得的纳税人和在中国境内有住所而中国境外取得工资、薪金所得的纳税人附加减除费用标准为每月3200元。
25.某公司职员某月取得稿酬所得4200元，计算申报个人所得税应减除的费用为800元。
26.纳税人采取以旧换新方式销售货物的,不得从新货物销售额中减除收购旧货物的款额。
27.折扣额在同一张发票上分别注明的,可按折扣后的余额作为销售额计算增值税
28.代理业以纳税人从事代理业务向委托方实际收取的报酬为营业税计税依据。( )
29.稿酬所得适用20%的比例税率，并按应纳税额减征30%。
30.所谓”劳务报酬所得一次收入畸高的”是指个人一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过20000元。
31.营业税的纳税人以无形资产或不动产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担风险的行为，视同转让无形资产或销售不动产，应当征收营业税。（ ）
32.年度终了，某企业填报的利润表上反映全年利润总额为-17万元，因此，该企业应纳税所得额也-17万元，不需缴纳企业所得税。（ ）
33.城市维护建设税是流转税。（ ）
34.欠缴税款的纳税人出境前未结清应纳税款，又不提供担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。( )
35.某演员一次获得表演收入30000元，其应纳个人所得税税额为6200元。
36.企业和个人按照省级人民政府规定的比例提取缴付的基本养老金.失业保险金，不计入个人当期的工资.薪金收入，免于征收个人所得税。但个人领取时，则应征收个人所得税。（ ）
37.企业所得税只对企业征收
38.国境内储蓄存款的利息不需要交纳个人所得税。
39.消费税主要采取在生产环节计征。
40.企业所得税只对企业征收。 （ ）
41.消费税暂行条例规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的不纳税。
42.征收营业税的劳务不征收增值税,征收增值税的劳务不征收营业税。
43.土地使用权出售时，应以其成交价格作为计税依据计算交纳契税。（ ）
44.我国现行个人所得税共有9个应税项目。（ ）
45.某小型国有企业2005年亏损5万元，2006年确定的应纳税所得额为7万元，该企业2000年应适用18%的税率缴纳所得税。（ ）
46.自产自用的应税消费品，如果用于连续生产应税消费品的，不纳税。( )
47.对纳税人采取税收保全措施，必须经税务机关向人民法院提出申请后，由人民法院执行。（ ）
48.纳税人采取以旧换新方式销售货物的，不得从新货物销售额中减除收购旧货物的款额。（ ）
49.城市维护建设税是流转税。
50.纳税人自产自用的应税消费品，没有同类消费品销售价的，按照组成计税价格计算纳税，组成计税价格的计算公式是（成本+利润）/（1—消费税税率）。（ ）
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