天津大学22年春学期《税收理论与实务》在线作业二-00001
试卷总分:100 得分:100
一、单选题 (共 35 道试题,共 87 分)
1.根据契税法律制度的规定，下列各项中，不属于契税纳税人的是（ ）。
A.购买房屋的个人
B.出售房屋的个人
C.受赠土地使用权的企业
D.受让土地使用权的企业
2.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税人应当进行土地增值税清算的是（ ）。
A.房地产开发项目全部竣工、完全销售的
B.取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的
C.整体转让未竣工房地产开发项目的
D.直接转让土地使用权的
3.根据印花税法律制度的规定，下列合同中，应按照“财产租赁合同”征收印花税的是（ ）。
A.企业与个体工商户签订的租赁合同
B.企业与主管部门签订的租赁承包合同
C.企业与金融机构签订的融资租赁合同
D.房地产管理部门与个人签订的生活居住用房租赁合同
4.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于征税主体职权的是（ ）。
A.税务检查权
B.委托代征权
C.税务管理权
D.依法享受税收优惠权
5.下列关于印花税的纳税人，表述正确的是（ ）。
A.各类电子应税凭证的使用人为纳税人
B.保人、证人为纳税人
C.立账簿人为纳税人
D.在国外使用应税凭证的单位和个人为纳税人
6.对财产租赁合同，经计算其印花税应纳税额为5角的应按（ ）贴花。
A.5角
B.1角
C.2角
D.1元
7.2019年1月，A企业向某公司出租闲置仓库，签订出租合同中注明的租金每月4万元，租期未定；接受某公司委托加工一批产品，签订的加工承揽合同中注明原材料由A企业提供，金额为200万元，另外收取加工费30万元；签订的运输合同中注明运费2万元、保管费5000元。该企业2019年1月应缴纳印花税（ ）。
A.770元
B.765元
C.1170元
D.1165元
8.根据契税法律制度的规定，契税实行的税率形式是（ ）。
A.超额累进税率
B.超率累进税率
C.定额税率
D.幅度比例税率
9.从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过180天的，应当自期满之日起（ ）日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。
A.45
B.30
C.60
D.15
10.根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税纳税义务发生时间的说法中正确的是（ ）。
A.纳税人办理验收手续之前已经使用的房屋应征收房产税
B.纳税人自建房屋的自房屋建成之日期开始缴纳房产税
C.纳税人将房屋出典的，以签订合同的时间为纳税义务发生时间
D.纳税人委托施工企业建设的房屋，资办理验收手续之日起缴纳房产税
11.某企业2017年资金账簿记载实收资本400万元，2017年已经计税贴花，2018年资金账簿记载实收资本为600万元、资本公积20万元，2018年新启用其他账簿10本。该企业2018年应缴纳印花税（ ）。
A.1150元
B.1225元
C.1100元
D.1175元
12.根据土地增值税法律制度的规定，纳税人建造普通标准住宅出售，增值奥鹏作业答案请进open5.net或请联系QQ/微信：18866732税未超过扣除项目金额（ ）的，免征土地增值税。
A.20%
B.10%
C.30%
D.5%
13.根据房产税法律制度的规定，房产税的计税论据是（ ）。
A.房产原值
B.房产余值
C.房产市价
D.房产净值
14.根据车船税法律制度的规定，下列关于车船税纳税申报的表述，不正确的是（ ）。
A.扣缴义务人已代收代缴车船税的，纳税人不再向车辆登记地的主管税务机关申报缴纳车船税
B.已缴纳车船税的车船在同一年度内办理转让过户的，可以退税
C.根据车船税法律制度的规定，下列关于车船税纳税申报的表述，不正确的是
D.保险机构为扣缴义务人的，应当在收录保险费时依法代收车船税，并且出具代收税款凭据
15.根据税收征收管理法律制度的规定，需要领购发票的单位和个人，税务机关工作人员在一定期限内发给领购人发票领购簿，该期限是（ ）。
A.30个工作日
B.5个工作日
C.3个工作日
D.7个工作日
16.甲企业受托分别为乙、丙企业各加工一批产品；与乙企业签订合同，原材料金额50万元由乙企业提供，甲企业向乙企业收取加工费30万元；与丙企业签订合同，原材料金额40万元由甲企业提供，丙企业只向甲企业支付加工费10万元。该加工业务甲企业应缴纳印花税（ ）。
A.400元
B.200元
C.320元
D.120元
17.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税人享有的权利是（ ）。
A.税收立法权
B.委托代征权
C.税收监督权
D.税务管理权
18.根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，属于土地增值税征税范围的是（ ）。
A.代建房屋
B.企业之间交换房屋
C.出租房屋
D.评估房屋
19.根据耕地占用税法律制度的规定，下列情形，不缴纳耕地占用税的是（ ）。
A.占用果园建设旅游度假村
B.占用牧草地建设厂房
C.占用市区工厂土地建设商品房
D.占用市郊菜地建设公路
20.根据房产税法律制度的规定，房产出租的，依照房产租金收入计算缴纳房产税，其税率为（ ）。
A.30%
B.0.12
C.10%
D.1.2%
21.纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；情节严重的，处（ ）的罚款。
A.五千元以上五万元以下
B.一万元以上十万元以下
C.一万元以上五万元以下
D.一万元以上三万元以下
22.根据车船税法律制度的规定，下列车船中，属于车船税征税范围的是（ ）。
A.军队专用车船
B.观光游艇
C.符合国家有关标准的纯电动商用车
D.捕捞渔船
23.根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，属于土地增值税纳税人的是（ ）。
A.出让国有土地使用权的某市政府
B.接受房屋捐赠的某学校
C.承租商铺的张某
D.转让厂房的某企业
24.下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（ ）。
A.企业之间交换房产
B.对房地产进行重新评估而产生的评估增值
C.企业将闲置房产出租
D.政府向企业出让国有土地使用权
25.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税主体义务的是（ ）。
A.申请延期缴纳税款
B.依法设置账簿
C.接受税务检查
D.按其如实办理纳税申报
26.对一份凭证应纳印花税税额超过（ ）的，纳税人可向主管税务机关申请采用填开完税证或缴款书办法纳税，不再贴花。
A.500元
B.10000元
C.2000元
D.1000元
27.根据税收征收管理法律制度的规定，关于发票开具和保管的下列表述中，正确的是（ ）。
A.经单位财务负责人批准后，可拆本使用发票
B.销售货物开具发票时，可按付款方要求变更品名和金额
C.已经开具的发票存根联保存期满后，开具发票的单位可直接销毁
D.收购单位向个人支付收购款项时，由付款方向收款方开具发票
28.下列车辆计算车船税时，按货车税额50%计算的是（ ）。
A.客货两用汽车
B.低速载货汽车
C.半牵挂引车
D.挂车
29.根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起一定期限内，按照国家有关规定设置账簿，该期限是（ ）。
A.10日
B.15日
C.30日
D.7日
30.根据契税法律制度的规定，下列说法中，符合契税纳税义务发生时间规定的是（ ）。
A.签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的当天
B.签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的7日内
C.签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的10日内
D.签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的30日内
31.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于征税主体权利的是（ ）。
A.税务管理
B.税款征收
C.宣传税收法律、行政法规
D.税务检查
32.扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款（ ）的罚款。
A.50%以上3倍以下
B.1倍以上5倍以下
C.50%以上5倍以下
D.5倍以下
33.根据契税法律制度的规定，下列行为中，不属于契税征税对象的是（ ）。
A.农村集体土地承受经营权转移
B.出售国有土地使用权
C.国有土地使用权的交换
D.国有土地使用权出让
34.有些合同在签订时无法确定印花税计税金额，对这类合同目前采用两次纳税的办法，即在签订时先按每份合同定额贴花5元，结算时再按实际金额和适用税率计税，（ ）。
A.减半贴花
B.另贴花
C.补贴花
D.加倍贴花
35.纳税人采用按期汇总纳税方式缴纳印花税，应事先告知主管税务机关，缴纳方式一经选定，（ ）年内不得改变。
A.2
B.5
C.1
D.3
二、多选题 (共 5 道试题,共 12 分)
36.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征税范围的有（ ）。
A.人造石油
B.原煤
C.海盐原盐
D.稀土矿原矿
37.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的有（ ）。
A.张某获得的保险赔款
B.赵某领取的按照国家统一规定发给的退休工资
C.李某领取的按照国家统一规定发给的补贴
D.王某出租房屋所得
38.根据环境保护税法律制度的规定，下列选项中，暂予免征环境保护税的有（ ）。
A.农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的
B.纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的
C.依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的
D.机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物的
39.根据税收征收管理法的规定，下列各项中，属于税收法律关系主题的有（ ）。
A.纳税人
B.税务机关
C.扣缴义务人
D.海关
40.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，符合房产税暂行条例规定的有（ ）。
A.房屋产权未确定的，房屋代管人或使用人为纳税人
B.将房屋产权出典的，产权所有人为纳税人
C.将房屋产权出典的，承典人为纳税人
D.产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或使用人为纳税人
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