天津大学22年春学期《税收理论与实务》在线作业一-00001
试卷总分:100 得分:100
一、单选题 (共 35 道试题,共 87 分)
1.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费，征收增值税的项目是（ ）。
A.有形动产租赁服务
B.陆路运输服务
C.物流辅助服务
D.管道运输服务
2.甲汽车专卖店购入小汽车（非新能源与节约能源车辆）12辆，下列行为中，应当由甲汽车专卖店作为纳税人缴纳车辆购置税的是（ ）。
A.将其中一辆赠送给乙企业
B.库存3辆未售出
C.将其中2辆作为经理的专门用车
D.将其中6辆销售给客户
3.增值税一般纳税人进口应税消费品，下列组成计税价格公式不正确的是（ ）。
A.组成计税价格=关税完税价格×（1+关税税率）÷（1+消费税税率）
B.组成计税价格=关税完税价格×（1+关税税率）÷（1-消费税税率）
C.组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税
D.组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率）
4.纳税人采取赊销方式销售应税消费品的，其消费税纳税义务发生时间为（ ）。
A.合同约定的收款日期当天
B.货物发出的当天
C.收到全部货款的当天
D.收到首笔货款的当天
5.根据个人所得税法律制度的规定，下列项目中以一个月取得的收入为一次计算应纳税所得额的是（ ）。
A.偶然所得
B.财产转让所得
C.财产租赁所得
D.某教授在外讲学所得
6.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应当计算缴纳增值税的是（ ）。
A.残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品
B.对供电企业进行电力调压并按电量向电厂收取的并网服务费
C.其他个人销售用过的电脑
D.农业生产者销售自产农产品
7.李某在一次有奖购物抽奖中，购买了1000元商品，中奖一台价值3000元的电视机。李某应缴纳个人所得税税额为（ ）。
A.600元
B.300元
C.400元
D.200元
8.下列关于征税对象、税目、税基的说法中，不正确的是（ ）。
A.征税对象又叫课税对象，决定着某一种税的基本征税范围，也决定了各个不同税种的名称
B.我国对所有的税种都设置了税目
C.税基是据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据，它解决对征税对象课税的计算问题，是对课税对象的量的规定
D.税目是在税法中对征税对象分类规定的具体的征税项目，反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定
9.根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，属于工资薪金所得项目的有（ ）。
A.独生子女补贴
B.投资分红
C.托儿补助费
D.劳动分红
10.下列税收收入中，不属于地方政府固定收入的是（ ）。
A.土地增值税
B.增值税
C.车船税
D.城镇土地使用税
11.某广告公司（小规模纳税人）2019年3月发生销售额（不含税，下同）62万元，另因发生服务中止而退还给服务接收方销售额15万元，则该广告公司3月应纳增值额（ ）。
A.1.86万元
B.1.54万元
C.1.41万元
D.1.37万元
12.根据增值税法律制度的规定，下列属于增值税征税范围的是（ ）。
A.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用
B.法国巴黎某酒店对来自我国境内科研团队提供住宿服务奥鹏作业答案请进open5.net或请联系QQ/微信：18866732
C.个体工商户为聘用的员工提供应税服务
D.单位聘用的员工为本单位提供的运输服务
13.根据车辆购置税法律制度的规定，下列各项，不属于车辆购置税征税范围的是（ ）。
A.汽车
B.有轨电车
C.动车
D.汽车挂车
14.一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法，这体现了税法适用原则中的（ ）。
A.特别法优于普通法原则
B.法律不溯及既往原则
C.实体从旧、程序从新原则
D.新法优于旧法原则
15.转让已购商品房在转让前实际发生的装修费用，可在房屋原值（ ）比例内扣除。
A.10%
B.15%
C.20%
D.5%
16.目前我国税制基本上是以（ ）的税制结构。
A.多种税种结合
B.直接税为主体
C.间接税和直接税为双主体
D.间接税为主体
17.个人转让已购经济适用房在转让前实际发生的装修费用，可在房屋原值一定比例内扣除，该比例为（ ）。
A.20%
B.5%
C.15%
D.10%
18.根据增值税法律制度的规定，以下关于增值税纳税地点的表述中，错误的是（ ）。
A.总机构和分支机构不在同一县（市）的，分别向各自所在地主管税务机关申报纳税
B.进口货物向报关地海关申报纳税
C.固定业户在其机构所在地或居住地申报纳税
D.非固定业户在其居住地或机构所在地申报纳税
19.根据企业所得税法律制度的规定，下列各种中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（ ）。
A.违反合同的违约金
B.向投资者支付的股息
C.违法经营的行政罚款
D.税收滞纳金
20.关于税法的下列叙述中，错误的是（ ）。
A.税法是国家法律的组成部分，是依据宪法的原则制定的
B.涉及税收征纳关系的问题，如果符合民法中的规定，可以按照民法的规定进行处理
C.税法在性质上属于公法，但具有一些私法的属性
D.税法具有行政法的一般特性
21.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税纳税人的是（ ）。
A.销售精盐的商场
B.进口金属矿石的冶炼企业
C.销售石油制品的加油站
D.开采原煤的公司
22.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得在计算应纳税所得额时，采用定额与定率相结合扣除费用的是（ ）。
A.个体工商户的生产、经营所得
B.偶然所得
C.工资薪金所得
D.劳务报酬所得
23.根据企业所得税法律制度的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时不得从收入总额中扣除的是（ ）。
A.土地增值税
B.允许抵扣的增值税
C.城市维护建设税
D.消费税
24.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得属于劳务报酬所得的是（ ）。
A.个人提供专利技术获得的报酬
B.个人发表书画作品取得的收入
C.在校学生因参与勤工俭学活动而取得的所得
D.个人出租财产取得的收入
25.税收的本质是（ ）。
A.正确处理国家与纳税人之间因税收而产生的税收法律关系和社会关系
B.一种强制征收
C.保证征税机关的权利
D.为纳税人和征税单位履行义务给出规范
26.根据城市维护建设税法律制度的规定，下列关于税收优惠的表述中，不正确的是（ ）。
A.对出口产品退还增值税的，不征收城市维护建设税
B.对增值税实行先征后退办法的，除另有规定外，不予退还增值税附征的城市维护建设税
C.海关对进口产品代征的增值税，不征收城市维护建设税
D.对增值税实行即征即退办法的，除另有规定外，不予退还增值税附征的城市维护建设税
27.根据个人所得税法律制度的规定，下列项目中，属于劳务报酬所得的是（ ）。
A.将国外的作品翻译出版取得的报酬
B.提供著作的版权而取得的报酬
C.发表论文取得的报酬
D.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬
28.享受住房贷款利息专项附加扣除的时间为贷款合同约定开始还款的当月至贷款全部归还或贷款合同终止的当月，扣除期限最长不得超过规定时间，这个规定时间是（ ）。
A.240个月
B.300个月
C.180个月
D.120个月
29.根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳土地增值税的是（ ）。
A.庚软件开发公司将闲置房屋通过民政局捐赠给养老院
B.甲企业将自有厂房出租给乙企业
C.丙企业转让国有土地使用权给丁企业
D.某市政府出让国有土地使用权给戊企业
30.根据个人所得税法律制度的规定，纳税人同一学历继续教育的扣除期限不能超过（ ）。
A.36个月
B.60个月
C.24个月
D.48个月
31.根据消费税法律规定，下列各项中，不需要征收消费税的是（ ）。
A.零售金银首饰
B.加工生产白酒
C.进口木质一次性筷子
D.批发实木地板
32.李某将自有房屋出租给某公司使用，每月取得租赁收入2000元，则其每月应缴个人所得税（ ）。
A.400元
B.320元
C.120元
D.240元
33.我国现行个人所得税采用的是（ ）。
A.分类综合所得税制
B.个别所得税制
C.分类所得税制
D.综合所得税制
34.甲公司2018年度通过某乡政府向该乡的一所小学捐赠50万元通过某县民政局向当地贫困人口捐赠100万元。已知当年利润总额为1000万元。则甲公司2018年度允许扣除的捐赠为（ ）。
A.132万元
B.100万元
C.150万元
D.50万元
35.根据企业所得税法律制度的规定，职工教育经费支出税前扣除比例为不超过工资、薪金总额的（ ）。
A.2%
B.0.025
C.14%
D.0.08
二、多选题 (共 5 道试题,共 12 分)
36.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项所得中，适用累进税率征收个所得税的有（ ）。
A.承包承租经营所得
B.个体工商户生产经营所得
C.财产转让所得
D.工资薪金所得
37.根据“营改增”有关规定，下列属于视同提供应税服务的有（ ）。
A.向客户无偿提供信息咨询服务
B.为本单位员工无偿提供搬家服务
C.为客户无偿提供广告设计服务
D.销售货物同时提供无偿提供运输服务
38.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中应按照“工资、薪金”所得征收个人所得税的有（ ）。
A.个人兼职取得的收入
B.退休人员再任职取得的收入
C.个人在行使股票认购权后，将已认购的股票(不包括境内上市公司股票)转让所取得的所得
D.个人在股票认购权行使前，将其股票认购权转让所取得的所得
39.根据增值税法律制度的规定，以1个季度为纳税期限的适用于（ ）。
A.信托投资公司
B.财务公司
C.信用社
D.银行
40.根据车辆购置税法律制度的规定，下列单位和个人，属于车辆购置税纳税人的有（ ）。
A.受赠应税小型客车并自用的某学校
B.购买应税货车并自用的某外商投资企业
C.获得奖励应税轿车并自用的李某
D.进口应税小轿车并自用的某外贸企业
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