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国开23秋《税收理论与实务》第1-7章在线测试形考任务【参考答案】

我国对一切出口货物都征出口关税。

答案是:“错”。

下列属于税收制度的基本要素是( )。

征税对象

纳税环节

税率

纳税义务人

答案是:征税对象,税率,纳税义务人

根据税收计征方式的不同,税收可分为( )。

直接税和间接税

实体税和程序税

从价税和从量税

价内税和价外税

答案是:从价税和从量税

按税负能否转嫁,可以分为( )两种税。

直接税

间接税

中央税

地方税

答案是:直接税,间接税

我国税法适用原则一般包括以下原则:( )等。

新法优于旧法

特别法优于普通法

国际法优于国内法

法律优位

答案是:新法优于旧法,特别法优于普通法,法律优位

( )是计算应纳税额的比率,体现征税的深度、税负的轻重。

计税依据

征税对象

税目

税率

答案是:税率

( )是税收制度的基本要素之一,是税与税区别的主要标志。

纳税人

征税对象

税率

纳税期限

答案是:征税对象

税收的效率原则包含( )和行政效率等两方面。

经济效率

工作效率

纳税效率

征收效率

答案是:经济效率

税收与国家财政收入的其他方式相比,具有( )等特征。

无偿性

固定性

返还性

强制性

答案是:无偿性,固定性,强制性

纳税期限是税收的( )在时间上的体现。

固定性

强制性

返还性

无偿性

答案是:

累进税率又可分为以下几种形式( )。

全额累进税率

比例税率

超率累进税率

定额税率

答案是:

我国现行流转税包括增值税、关税、车船使用税和消费税。

答案是:

下列税种中以资源为课税对象的是 ( )。

资源税

土地增值税

企业所得税

城镇土地使用税

答案是:

税收的本质是国家凭借政治权力对国民收入进行的再分配,其目的是为了满足社会公共需要。

答案是:

计税依据是征税对象的计量单位和征收标准。

答案是:

税收减免包括税基式减免、税率式减免和税额式减免等三种形式,下面( )等项属于税基式减免。

跨期结转

项目扣除

起征点

免征额

答案是:

纳税人委托加工应税消费品,其纳税义务发生时间为收到加工费当天。

答案是:

因为消费税是价内税,所以消费税的计税销售额含增值税。

答案是:

某公司是一家高档化妆品生产企业,为增值税一般纳税人,2019年5月向某大型商场销售高档化妆品,开具增值税普通发票,注明价款4.64万元。

请分析:高档化妆品适用的消费税率 ( )。

30%

15%

10%

5%

答案是:

外购已税消费品用于生产应税消费品时,当期准予扣除的已纳消费税的计算依据是( )。

当期已出售的应税消费品的耗用数量

当期出库数量

当期生产领用数量

当期购进数量

答案是:

消费税采取复合计税的税目是( )。

黄酒

汽车轮胎

化妆品

白酒

答案是:

我国消费税分别采用( )的计征方法。

从价定额

从量定额

复合计税

从价定率

答案是:

消费税具有( )特点。

课征环节的单一性

税负的转嫁性

减免税的多样性

征税项目的选择性

答案是:

进口货物的完税价格是以( )为基础确定的。

到岸价格

成交价格加进口增值税

成交价格

到岸价格加关税

答案是:

某商贸公司进口化妆品一批,支付国外买价220万元,国外经纪费4万元,自己的采购代理人佣金10万元,支付运抵我国海关前的运输费用20万元、装卸费用和保险费用11万元,支付海关地运往商贸公司的运输费用8万元、装卸费用和保险费用3万元。

请分析:该公司该批进口商品的完税价格为( )万元。

220

255

265

276

答案是:

下列各项中应计入关税完税价格的有( )。

货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费

货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费

货物运抵我国关境内输入地点起卸前的保险费

向境外支付的与该项进口货物有关的专利权费用

答案是:

以下关于关税税率的表述,正确的有( )。

进口适用税率的选择是根据货物的不同起运地而确定的

我国进口商品绝大部分采用从价定率的征税方法

原产地不明的进口货物实行普通税率

适用最惠国税率、协定税率、特惠税率的国家或地区的名单,由国务院关税税则委员会决定

答案是:

关税的减兔包括以下三种类型( )。

特定减免

起征点

临时减免

法定减免

答案是:

下列费用 ( )应计入完税价格,计征关税。

进口关税

进口设备进口后发生的安装费

进口人为在境内使用该货物而向境外卖方支付的特许权使用费

进口前发生而由买方支付的包装费

答案是:

关境又称“海关关境”,是一个国家海关法令自主实施的领域。

答案是:

进出口货物完税放行后,如发现少征或漏征关税款(非纳税人个人原因),海关应当自缴纳税款或者货物放行之日起1年内向纳税人补征。

答案是:

按《企业所得税法》,纳税人用于公益、救济性捐赠,在年度利润总额(  )以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。

12%

10%

3%

1%

答案是:

下列各项税种在计算企业所得税应纳税所得额时,不准从收入总额中扣除的是( )。

增值税

消费税

资源税

关税

答案是:

在计算应纳税所得额时,企业发生的下列哪些支出作为长期待摊费用,按照规定摊销的,准予扣除( )。

租入固定资产的改建支出

已足额提取折旧的固定资产的改建支出

固定资产的大修理支出

其他应当作为长期待摊费用的支出。

答案是:

企业在纳税年度内无论盈利或亏损,都应在月份或季度终了后( )日内,向其所在地主管税务机关报送会计报表和预缴所得税申报表。

7

10

15

45

答案是:

企业在计算应纳税所得额时,下列准予从收入总额中予以扣除的项目是( )。

违法经营的罚款支出

各项税收滞纳金、罚款支出

劳动保护支出

企业所得税税款

答案是:

居民企业所得税的纳税地点为( )。

纳税义务人的核算所在地

企业取得所得的来源地

企业登记注册地

纳科义务人的货物销售所在地

答案是:

无形资产在税务处理中,摊销年限最低不得少于( )。

3年

5年

10年

20年

答案是:

根据个人所得税法,2019年起居民个人取得综合所得按年计税;有扣缴义务人的,由扣缴义务人按月或按次预扣预缴税款。

答案是:

假设中国公民小李当前纳税年度在我国境内1-12月每月的绩效工资为8000元,12月31日又一次性领取年终奖金25000元,小李选择不并入当年综合所得计算纳税。则适用的税率为( )。

3%

10%

20%

0

答案是:

个人取得执照,从事办学、医疗、咨询等有偿服务活动取得的所得,应缴纳个人所得税。

答案是:

个体工商户的生产经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得,适用5级超额累进税率,税率为5%~35%。

答案是:

我国的个人所得税实行分项确定、分类扣除的征收制,费用的扣除方法包括 ( )。

定额扣除法

定额与定率相结合扣除法

会计核算扣除法

税务机构规定法

答案是:

某职员小李2019年每月应发工资均为10000元,其他情况如下:

(1)有一小孩正在上小学,小李夫妻约定子女教育分别按50%扣除;

(2)小李父母已年满60周岁,由小李和其姐姐共同赡养,赡养老人扣除约定由姐弟均摊;

(3)2017年小李夫妻首次使用商业银行贷款购买了住房,每月支付贷款利息3000元,住房贷款利息约定由小李扣除,

(4)“三险一金”等专项扣除为1500元

请分析:根据现行规定,小李的个税附加扣除项目包括( )。

减除费用5000

子女教育专业附加扣除

赡养老人专项扣除

住房贷款利息专项扣除

答案是:

个人通过中国境内的社会团体、国家机关,将其所得捐赠给教育和其他公益事业,以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的,在计算个人所得税时不受比例限制,可在税前据实扣除。

答案是:

某职员小李2019年每月应发工资均为10000元,其他情况如下:

(1)有一小孩正在上小学,小李夫妻约定子女教育分别按50%扣除;

(2)小李父母已年满60周岁,由小李和其姐姐共同赡养,赡养老人扣除约定由姐弟均摊;

(3)2017年小李夫妻首次使用商业银行贷款购买了住房,每月支付贷款利息3000元,住房贷款利息约定由小李扣除,

(4)“三险一金”等专项扣除为1500元

请分析:根据现行规定,小李的子女教育部分扣除金额为( )元。

2000

1000

500

答案是:

根据个人所得税法,我国居民个人综合所得部分的费用扣除标准为( )。

每月3500元

每月3600元

每年6万元

所得20%

答案是:

车船税按年申报,分月计算,一次性缴纳。

答案是:

车船税的计税单位有 ( )。

净吨位

整备质量

艇身长度

答案是:

《车船税暂行条例》规定,车船税的纳税义务人是指在中华人民共和国境内,车船、船舶的所有人或管理人。

答案是:

环境保护税由( )税务机关负责征收。

应税污染物排放地

机构所在地

收入来源地

纳税人居住地

答案是:

烟叶税的征税对象为( )。

烤烟叶

晾晒烟叶

香烟

烟丝

答案是:

下列属于资源税纳税人的有( )。

开采铁矿石的国有企业

五矿进出口公司

开采金属矿的外商投资企业

钢铁生产企业

答案是:

车辆购置税的征收范围包括( )。

汽车

摩托车

电车

农用运输车

答案是:

纳税人进口自用的应纳车辆购置税车辆的计税价格中包含( )。

增值税

消费税

关税完税价格

关税

答案是:

城市维护建设税的计税依据包括( )。

纳税人实际缴纳的增值税和消费税税额

纳税人被查补的增值税和消费税税额

纳税人违反“三税”有关规定而加收的滞纳金

纳税人违反“三税”有关规定而加收的罚款

答案是:

企事业单位和其他生产经营者向依法设立的污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的,不缴纳环境保护税。

答案是:

烟叶税的纳税义务人为收购烟叶的单位。

答案是:

学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地,免征耕地占用税。

答案是:

下列项目中不需缴纳资源税的有(   )。

原油

天然气

有色金属原矿

林木

答案是:

下列占用土地行为应征收城镇土地使用税的是(  )。

国家机关自用土地

市政建设的公共土地

企业自用的土地

公园自用土地

答案是:

纳税人自购买自用应税车辆之日起的( )天内申报缴纳车辆购置税。

90

60

45

30

答案是:

城镇土地使用税征税范围是 ( )。

城市

农村

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工矿区

答案是:

船舶吨位税的征税对象是进入我国的外籍船舶。

答案是:

土地增值税实行超额累进税率,以纳税人转让房地产取得的增值额为计税依据。

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