西交《国家税收》在线作业
试卷总分:100 得分:98
一、单选题 (共 30 道试题,共 60 分)
1.税收管理体制的核心内容是( )。
A.划分税收管理权限
B.划分机构
C.划分税种
D.划分区域
2.国家对（ ）具有偿还的义务
A.税收
B.财政货币发行
C.国债
D.规费收入
3.纳税人发生混合销售行为，视为提供应税劳务，一并征收营业税的有（ ）
A.一切企业、单位及个人
B.从事货物的生产、批发或零售的企业、单位及个人
C.非从事货物的生产、批发或零售的企业、单位及个人
D.国有企业
4.税收采取的是( )方式。
A.强制征收
B.有偿筹集
C.自愿缴纳
D.自愿认购
5.负有代扣代缴义务的单位、个人是（ ）。
A.实际负税人
B.扣缴义务人
C.纳税义务人
D.税务机关
6.下列关于我国缔结税收协定(安排)的情况,表述不正确的是( )。
A.早在20世纪60年代中期，我国曾与巴基斯坦缔结关于免海运企业运输收入税收的协定
B.我国同英国签订避免双重征税的协定，这是我国对外签订的第一个全面性的避免双重征税协定
C.截至2018年12月，我国已对外正式签署110个避免双重征税协定，其中103个协定已生效
D.我国和香港、澳门两个特别行政区签署了税收安排，与台湾地区签署了税收协议
7.根据企业所得税法律规定，企业所得税法律中所指的企业是有特定范围的企业，它是指（ ）
A.国有企业
B.中国企业
C.内资企业
D.所有的企业
8.消费税的征税环节一般是在（ ）
A.生产环节
B.销售环节
C.分配环节
9.根据《税收征收管理法》的规定,对已建立会计账册、会计记录完整的纳税人,应当采用的税款征收方式是( )。
A.查定征收
B.查验征收
C.代扣代缴
D.查账征收
10.划分不同税种的主要标志是（ ）
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B.课税对象
C.税率
D.纳税人
11.我国现行的车辆购置税的税率为（ ）。
A.５％
B.１０％
C.１５％
D.２０％
12.根据《税收征收管理法》的规定，对已建立会计账册、会计记录完整的纳税人，应当采用的税款征收方式是（ ）
A.查定征收
B.查验征收
C.代扣代缴
D.查账征收
13.国家对（ ）具有偿还的义务。
A.税收
B.财政货币发行
C.国债
D.规费收入
14.国家对缴纳增值税、营业税、消费税的单位和个人，按其实际缴纳的“三税”税额的一定比例计算征收的税种是（ ）
A.车船使用税
B.印花税
C.城市土地使用税
D.城市维护建设税
15.下列土地中不属于农用耕地的是( )。
A.菜地
B.鱼塘
C.茶园
D.农民的宅基地
16.在征税对象的全部数额中，免予征税的部分称为（ ）。
A.免征额
B.起征点
C.免予额
D.减税额
17.混合销售行为是指（ ）
A.既涉及货物又涉及应税劳务的销售行为
B.既涉及货物又涉及非应税劳务的销售行为
C.既涉及应税货物又涉及非应税货物的销售行为
D.既涉及应税劳务又涉及非应税劳务的销售行为
18.在下列税种中，一家旅游公司应缴纳的主要税种是（ ）。
A.增值税
B.营业税
C.城市维护建设税
D.消费税
19.进口货物的增值税由（ ）征收。
A.进口地税务机关
B.交货地税务机关
C.海关
D.进口方机构所在地税务机关
20.纳税人进口货物，应当自海关填发税款缴纳证之日起（ ）天内缴纳税款
A.10
B.15
C.20
D.30
21.下列所得一次收入过高的,可以实行加成征收( )。
A.稿酬所得
B.劳务报酬所得
C.红利所得
D.偶然所得
22.下列行为中，应缴纳增值税的是（ ）
A.经营娱乐业
B.文化体育业
C.将自产的货物用于投资
D.饮食服务业
23.我国增值税对购进免税农产品的扣除税率为（ ）．
A.7%
B.10%
C.13%
D.17%
24.教育费附加的征收率为( )。
A.1%
B.3%
C.5%
D.7%
25.进口货物的增值税由（ ）征收
A.进口方机构所在地税务机关
B.进口地税务机关
C.海关
D.交货地税务机关
26.由扣缴义务人代扣代缴资源税的纳税环节为( ).
A.收购环节
B.销售环节
C.开采环节
D.转移使用环节
27.根据企业所得税法律规定,企业所得税法律中所指的企业是有特定范围的企业,它是指( )。
A.国有企业
B.中国企业
C.内资企业
D.所有的企业
28.下列关于国际税收协定管理中受益人的表述不正确的是( )。
A.“受益所有人”是指对所得或所得据以产生的权利或财产具有所有权和支配权的人
B.代理人或指定收款人等，属于“受益所有人”
C.判定需要享受税收协定待遇的缔约对方居民“受益所有人”身份时，应根据本条所列因素，结合具体案例实际情况进行综合分析
D.申请人虽具有“受益所有人” 身份，但主管税务机关发现需要适用税收协定主要目的测试条款或国内税收法律规定的一般反避税规则的，适用一般反避税相关规定
29.( )适用于从量计征的税种。
A.比例税率
B.累进税率
C.预提税率
D.定额税率
30.耕地占用税税法规定，对单位和个人获准使用的耕地超过两年不使用的，按规定税额加征（ ）倍以下耕地占用税
A.两
B.三
C.四
D.五
二、多选题 (共 5 道试题,共 10 分)
31.按税负是否转嫁，税收可分为（ ）
A.直接税
B.价内税
C.间接税
D.价外税E、目的税
32.下列各项属于国际税收含义的有( )。
A.国际税收不能脱离国家税收而单独存在
B.国际税收是指发生在国家间的一切税收关系
C.国际税收是对跨国所得的征税
D.国际税收是一种国家与国家之间的税收分配关系
33.国际税收协定按协定内容的不同分（ ）
A.单项协定
B.综合协定
C.双边协定
D.多边协定
34.财产所有人将财产无偿赠给（ ）所立的书据免纳印花税
A.政府
B.国有企业
C.社会福利单位
D.医院
E.学校
35.西方经济学家将税收主要划分为( )。
A.商品劳务税类
B.从价税类
C.所得税类
D.财产税类
三、判断题 (共 15 道试题,共 30 分)
36.对委托方加工的应税消费品直接出售的，税法规定不再征收消费税（ ）
37.谓加成，就是在原有税率的基础上再加上加成率来计算应纳税额。（ ）
38.调节社会经济是税收的基本职能。（ ）
39.从事运输业务的纳税人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，应缴纳营业税（ ）
40.避税和偷税的主观动机和客观后果都是一样的（ ）
41.税收制度和税法是一致的。 （ ）
42.个人所有非营业用的房产免税（ ）
43.通常名义税负和实际税负是不一致的。 （ ）
44.直接税是由纳税人直接负担、不易转嫁的税种，如所得税、财产税、消费税。（ ）
45.房产税的征税范围不包括农村（ ）
46.负税人就是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人( )
47.一般来讲，经济发展水平越高，税负水平越高。（ ）
48.凡在我国无住所的个人都是我国个人所得税的非居民纳税人( )
49.车辆购置税是我国各级地方政府的收入来源。( )
50.在计算营业税应纳税额时,纳税人的营业额超过起征点的,仅就超过起征点的部分征税。( )
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